Optimisation fiscale du dentiste libéral
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Qu’est-ce que la fiscalité du dentiste libéral ?
Les dentistes exerçant en libéral sont soumis à un régime fiscal spécifique, qui varie selon la structure juridique adoptée. En tant qu’entrepreneur individuel, les revenus sont généralement imposés dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC). En revanche, l’exercice sous forme de société permet de bénéficier de l’impôt sur les sociétés (IS), ouvrant ainsi des perspectives d’optimisation fiscale.
Outre l’imposition des revenus, la gestion fiscale d’un cabinet dentaire implique également la prise en compte des charges sociales, de la TVA, de la taxe foncière et des mécanismes d’amortissement liés aux investissements professionnels.
Comment optimiser la fiscalité de son cabinet dentaire
Pour réduire la pression fiscale et structurer efficacement son activité, plusieurs stratégies peuvent être mises en place.
Les principaux leviers d’optimisation fiscale pour les dentistes
1. Créer une société d’exercice libéral (SEL)
Cette structuration permet de faire évoluer l’imposition vers l’impôt sur les sociétés, avec des avantages notable
- Possibilité de répartir les revenus entre salaire et dividendes pour optimiser les charges sociales.
- Constitution d’une réserve financière pour réinvestir dans l’activité.
- Imposition à un taux réduit (15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfices, puis 25 %).
2. Gérer son patrimoine professionnel avec une holding (SPFPL)
Mettre en place une Société de Participations Financières de Professions Libérales (SPFPL) permet d’optimiser la gestion du capital et des revenus professionnels :
- Financement facilité des parts sociales avec un emprunt déductible
- Fiscalité avantageuse sur les dividendes grâce au régime mère-fille
- Anticipation de la transmission de l’activité
3. Investir dans l’immobilier professionnel
L’acquisition des locaux professionnels via une Société Civile Immobilière (SCI) présente plusieurs intérêts stratégiques et fiscaux. En mettant en place un contrat de location avec sa société d’exercice, le praticien bénéficie de :
- La déduction des loyers par la société d’exercice
- La constitution d’un patrimoine distinct de l’activité professionnelle
- Une transmission facilitée grâce à des donations progressives
4. Réduire l’assiette imposable avec des dispositifs d’épargne retraite
L’utilisation des dispositifs d’épargne retraite tels que le Plan d’Épargne Retraite (PER) ou le contrat Madelin permet de réduire l’assiette imposable tout en préparant l’avenir.
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